До конца года осталась всего ничего, поэтому хочу напомнить о трех возможностях, успев реализовать которые еще до конца 2019 можно существенно сэкономить и которые могут поспособствовать дальнейшему финансовому планированию.

Получить заработанное раньше в качестве внеочередных дивидендов. До конца этого года еще можно успеть принять решение о выплате внеочередных дивидендов, чтобы ускорить распределение полученной в этом году прибыли и таким образом, не ожидая завершения финансового года, получить заработанные в этом году деньги. Что это значит? Коммерческий закон позволяет участникам предприятия — физическим и юридическим лицам — в качестве внеочередных дивидендов выплатить 85% от прибыли, полученной в период, за который установлены внеочередные дивиденды. То есть в этом году можно выплатить дивиденды за прибыль, полученную в этом году, не дожидаясь подготовки финансового отчета за 2019 год в 2020 году и решения о распределении прибыли 2019 года.

По сути внеочередные дивиденды позволяют на один отчетный год ускорить распределение прибыли. Это может быть актуально для компаний, участниками которых являются юридические и физические лица. Однако надо учитывать, что в уставе компании должна быть предусмотрена возможность выплаты внеочередных дивидендов, и перед выплатой нужно подготовить сокращенный финансовый отчет.

Ниже ПНН за дивиденды. 31 декабря этого года закончится двухлетний переходный период, в течение которого участники-физические лица еще могут получить дивиденды с прибыли, полученной до 31 декабря 2017 года, заплатив за это подоходный налог с населения в размере 10%. С 1 января 2020 года, согласно закону «О подоходном налоге с населения», распределенная прибыль будет облагаться налогом в размере 20%.

 

До конца года осталась всего ничего, поэтому хочу напомнить о трех возможностях, успев реализовать которые еще до конца 2019 можно существенно сэкономить и которые могут поспособствовать дальнейшему финансовому планированию.

Таким образом сейчас самое время принять решение о распределении прибыли, полученной, до конца 2017 года, уплатив за них более низкий подоходный налог с населения.

 

В то же время физическим лицам, которые являются нерезидентами Латвии, стоит учитывать также двусторонние договоры о предотвращении двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов, заключенные между Латвией и другими странами. Такие договоры предусматривают, что налог за дивиденды, выплаченные в Латвии, могут быть применен согласно нормативным актам второй страны-участницы договора. Например, договор с Украиной предусматривает, что резиденты этой страны платят налог в размере 15%. Но он не будет применен автоматически – нужно будет соблюдать определенный порядок, установленный в Правилах Кабинета министров № 178 о применении налоговых льгот.

Поэтому, если вы являетесь нерезидентом Латвии и планируете выплачивать дивиденды с латвийского предприятия, определенно стоит поинтересоваться о наличии договора, который заключен в налоговой сфере между Латвией и страной, в которой вы являетесь налоговым резидентом. Если вы этого не сделаете, то с 1 января следующего года дивиденды будут облагаться подоходным налогом с населения в размере 20%.

Ниже ПНП за проценты по небанковским кредитам. Предприятиям, которые для обеспечения и развития деятельности используют небанковские займы (например, от материнской компании), до конца года должны обдумать возможность увеличения уставного капитала, чтобы таким образом уменьшить сумму процентов, облагаемую подоходным налогом с предприятия.

Поясню подробнее. Согласно закону «О подоходном налоге с предприятий» объем процентных платежей по небанковским кредитам, который входит в необлагаемую ПНП базу, связан с объемом собственного капитала предприятия в начале отчетного года. Подоходным налогом с предприятия облагается та часть процентов по кредиту, которая образуется из разницы между кредитом и четырехкратным объемом собственного капитала. Поэтому, если в следующем году планируется получение кредитов от небанковских кредиторов, стоит обратить внимание на нынешний собственный капитал и оценить необходимость увеличить основной капитал еще в этом году во избежании уплаты ПНП за превышенные проценты в следующем году.

Все описанные возможности требуют тщательной оценки различных факторов, поэтому приглашаем вас связаться с нашими специалистами, которые проведут оценку ситуации в вашей компании, посоветуют самое подходящее решение и помогут подготовить необходимые документы.

Запишитесь на консультацию!

    Согласен/-на с правилами обработки персональных данных. Подробнее в разделе «Политика приватности».