С точностью проведенное изучение клиента является одним из краеугольных камней соблюдения требований AML. Не менее важен и следующий шаг – информирование о подозрительных сделках. Новая редакция закона «О предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма и пролиферации» (далее в тексте – закон AML/CFT) привнесла ряд изменений в оба эти процесса. В этой статье рассмотрим наиболее значимые из них.
Для проведения тщательного и адекватного изучения клиентов подход к информации имеет критическую важность. Поправки к закону предусматривают, что субъекты закона и любой человек имеет право запросить сведения об истинных выгодоприобретателях у Службы государственных доходов и онлайн из Регистра предприятий Латвийской Республики. Однако, неясно, будет ли получение этих данных бесплатным и в течение какого времени запрошенную информацию можно будет получить, поскольку на данный момент эти поправки к закону еще не внедрены на практике.
В то же время закон четко гласит, что сведения из Регистра наказаний, регистров СГД, земельной книги и других регистров доступны на платной основе. Если изучаемое предприятие имеет разветвленную структуру, то закон обязывает проверить каждого участника предприятия вплоть до физического лица. Таким образом можно предположить, что предприятие должно предусмотреть внушительные ресурсы на получение различных сведений и данных.
В поправках к закону AML/CFT отдельно прописаны действия, которые должен выполнить субъект закона перед началом деловых отношений или проведением разовых сделок с клиентом из третьих стран высокого риска, поскольку такой клиент изначально по определению считается клиентом высокого риска.
Например, для начала сотрудничества нужно получить согласие высшего руководства предприятия, оценить полученную дополнительную информацию о выгодоприобретателе, происхождении его благосостояния, оценить информацию о сути предполагаемой сделки и применить к сделке углубленный надзор с более частым контролем и т.д.
В то же время сотрудничество с партнерами из этих стран не запрещено.
Закон предусматривает также факторы, уменьшающие риск. Например, в сделках с клиентами из третьих стран высокого риска нужно обеспечить, чтобы первый платеж по сделке был произведен на счет какого-либо банка Европейского союза.
Стоит отметить, что с июля 2020 года вступают в силу новые требования к информации о выгодоприобретателях: если в ходе изучения клиента субъект закона обнаружит несоответствие с данными Регистра предприятий, он будет обязан сообщить об этом регистру в течение трех рабочих дней. Здесь нужно обратить внимание на то, что компания, чья информация в регистре указана неточно, получит предупреждение, и даже после исправления этой информации отметка о предупреждении не будет стерта. Сейчас еще не понятно, будет ли эта отметка в данных клиента расцениваться как признак, повышающий риск клиента.
В законе AML/CFT больше не упоминается обязанность сообщать о необычных сделках, однако субъект закона не должен терять бдительность и должен быть в курсе событий, поскольку такое предоставление сведений предусмотрено другими Правилами Кабинета министров № 281 «Правила о списке признаков необычной сделки и порядке подачи сообщений о необычных или подозрительных сделках». Сообщения будут приниматься только в электронном виде и должны быть оформлены определенным образом в соответствии с вышеуказанными правилами КМ. Как показывает наш опыт, заполнение этого заявления — трудоемкий процесс, требующий внушительного терпения.
Субъект закона должен быть готов к тому, что органы надзора и контроля или Служба финансовой разведки может запросить до определенного срока подать информацию о материалах изучения клиента и обо всех исходящих к нему и входящих от него платежах.
Термин «необычная сделка» вскоре исчезнет из нормативных актов. 17 декабря 2019 года вступит в силу новый термин «пороговая декларация». С этого дня субъекты закона будут обязаны сообщать Службе финансовой разведки о подозрительных сделках или о сделках, по поводу которых есть основания подавать пороговую декларацию. Для ее применения будет существовать ряд критериев относительно объема сделок, сделок с наличными, трансграничных сделок и т.д. Законопроект правил МК предусматривает, что декларацию нужно будет подавать каждую неделю. Пока не ясно, будет ли возникать обязанность подавать такую декларацию и в тех случаях, когда предусмотренные правилами МК критерии не будут обнаружены.
Ознакомившись с достаточно сложными требованиями AML, клиенты часто спрашивают нас, что же самое важное во всем процессе изучения клиентов и подачи информации и с чего начать, чтобы не ошибиться?
Самое важное — компании необходима точная и работоспособная система внутреннего контроля. Крупные компании обычно нанимают свою команду специалистов по соответствию для обеспечения такого контроля, остальным предприятиям с этим вопросом могут помочь внешние провайдеры услуг. Это включает в себя и разработку необходимой документации, и систему контрольных тестов, и обучение сотрудников.
Публичная информация свидетельствует о том, что Служба государственных доходов в течение нескольких месяцев оштрафовала почти 80 компаний. Большая часть из них — в сфере оказания бухгалтерских услуг и налоговых консультаций. Самым частым наказанием является денежный штраф, а самым суровым – приостановка хозяйственной деятельности.
Чтобы лучше понять новые требования AML и соответствующим образом применить их в своей повседневной деятельности, призываю вас консультироваться с опытными экспертами в сфере соответствия. Это существенно снизит риск ошибки.
